Агентство
Налогового
Декларирования

Варто знати

Как декларировать доходы физическим лицам в Украине 2015?

Внимание! Данный материал касается правил составления декларации
об имущественном состоянии и доходах в 2015 году.
Для получения информации с изменениями и дополнениями по составлению декларации об имущественном состоянии и доходах за 2016 год , перейдите пожалуйста по ссылке.


2016 год



Процедура декларирования плательщиками подоходного налога доходов в 2015 году, по сути, осталась прежней.


Форма самой декларации об имущественном состоянии и доходах, вместе с тем, изменилась.Новая форма налоговой декларации для декларирования доходов за 2015 год и Инструкция по ее заполнению утверждены приказом Министерства финансов Украины от 02 октября 2015 года № 859.


Если налогоплательщик решил самостоятельно задекларировать доходы за 2015 год, то ему необходимо учитывать следующее.


1. По общему правилу декларированию плательщиками подоходного налога подлежат все доходы, начисленные (выплаченные) им в 2015 году, в том числе, но не исключительно:

- доходы, выплаченные за выполнение трудовых функций (Подробнее о Налогообложение доходов, полученных от трудовой деятельности и от предоставления услуг по гражданско-правовым договорам);

- полученные от предпринимательской (Подробнее о Налогообложении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

- или независимой профессиональной деятельности (Подробнее о Налогообложении доходов, полученных от независимой профессиональной деятельности);

- от продажи собственных активов (Подробнее о Налогообложении доходов, полученных от продажи (обмена) объектов движимого (в т.ч. транспортных средств) и/или недвижимого имущества);

- передачи личного имущества в пользование третьим лицам (Подробнее о Налогообложении доходов физических лиц от аренды недвижимости и движимого имущества);

- от наследования или дарения (Подробнее о Налогообложение доходов в виде стоимости унаследованного имущества в Украине за 2015 год);

- пассивные доходы (инвестиционные доходы, банковские проценты, дивиденды, роялти и прочие) (Подробнее о Налогообложении пассивных доходов, в том числе процентов на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет, дивидендов, инвестиционной прибыли от операций с ЦБ и корпоративными правами, роялти и т.д);

- доходы из зарубежных источников (Подробнее о Налогообложении иностранных доходов физических лиц в Украине);

- или иные доходы (прощение задолженности по гражданско-правовым договорам, списание задолженности по кредитам, полученные суммы финансовой помощи не подлежащие возврату, денежные средства, полученные у работодателя под отчет, но не потраченные и невозвращенные работодателю и прочие) (Подробнее о Налогообложении других доходов физических лиц в Украине).


Но существуют исключения. В частности, в законодательстве содержатся положения, которые освобождают плательщика налога от его обязанности декларировать доходы.

Так, наиболее распространенные случаи, когда декларирование доходов не является обязательным, связаны с получением плательщиком подоходного налога в отчетном году:

- доходов независимо от суммы и их вида исключительно от одного лица, имеющего статус налогового агента;

- доходов, если совокупная сумма таких доходов в год не превышает 146100,00 гривен, выплаченных двумя и более работодателями (налоговыми агентами) в качестве вознаграждения от трудовой деятельности или по гражданско-правовым договорам;

- доходов при отчуждении имущества (купля-продажа, дарение и т.д.), если такое отчуждение было оформлено нотариально и налогоплательщик уплатил подоходный налог до нотариального оформления соответствующего договора;

- доходов от стоимости имущества, полученного по наследству от родственника первой очереди наследования, или в случае, когда наследник оплатил налог в бюджет до получения нотариального свидетельства о наследстве.

Необходимо учитывать тот факт, что декларирование является также обязательным для налогоплательщика, который получил доходы, не облагающиеся подоходным налогом. В частности, декларацию о доходах следует подавать лицу, которое в отчетном году совершило отчуждение объекта недвижимого имущества и/или одного транспортного средства, а доходы, полученные от такого отчуждения, согласно с положениями налогового законодательства не облагаются налогом.


2. Для плательщиков подоходного налога установлен отчетный налоговый период соответствующий календарному году, в частности с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года включительно.


3. Налоговая декларация подписывается или самим налогоплательщиком, или его представителем, уполномоченным надлежащим образом.


4. Налоговая декларация подается с использованием любого из указанных ниже способов:

- подача нарочно (лично налогоплательщиком или его уполномоченным представителем);

- отправка почтой с уведомлением о вручении и описью вложенного;

- отправка средствами электронной связи в электронной форме с помощью электронно-цифровой подписи.


5. Декларация о доходах подается по налоговому адресу налогоплательщика, которым считается его место жительства и где он взят на учет в контролирующем уплату налогов органе.


6. Декларация об имущественном состоянии и доходах должна быть надлежащим образом подана в предельные сроки, т.е. включительно по 30 апреля года, следующего за отчетным.


С учетом того обстоятельства, что 30 апреля в 2016 году выпадает на субботу, а далее следуют официальные праздничные дни, 1 и 2 мая, то последний день подачи налоговой декларации переносится на первый банковский день, следующий после окончания выходных и праздничных дней. Таким образом, скорее всего, последним днем декларирования доходов за 2015 год будет 3 мая 2016 года.

Подавая налоговую декларацию по почте, налогоплательщик должен учитывать, что срок ее подачи таким способом ограничен, и она не может быть отправлена позднее, чем за 5 дней до истечения предельного срока подачи налоговой декларации.


7. Кроме получения консультаций у профильных специалистов, а также использования специализированных программ для формирования декларации об имущественном состоянии и доходах (например, EasyТax-2015 от АПД), налогоплательщики также имеют возможность получить бесплатные консультации относительно декларирования своих доходов в соответствующих налоговых органах в срок до 1 марта 2016 года.


8. Прежде чем приступить к процедуре декларирования доходов налогоплательщику, который решил сделать это самостоятельно, необходимо:

- собрать все документы, подтверждающие выплату ему доходов и начисленных, уплаченных (удержанных) в 2015 году налогов, а именно, но не исключительно: справки с места работы о выплаченных трудовых доходах независимо от их формы, удержанном подоходном налоге, военном сборе, едином социальном взносе, банковские выписки о полученных суммах доходов по гражданско-правовым договорам и/или пассивных доходов, и/или доходов, полученных от продажи собственных активов или передачи личного имущества в пользование третьим лицам, иные документы, свидетельствующие о получении доходов, а также уплату налогов;

- подобрать документы (если таковые есть) дающие право на применение налоговой социальной льготы (свидетельства о рождении ребенка, решения соответствующих органов опеки и попечительства и т.д.) и/или налоговой скидки (договора с учебными заведениями, банковские выписки, фискальные чеки или кассовые приходные ордера и т.д.);

- подготовить документы об имущественном состоянии, а именно: правоустанавливающие документы на объекты недвижимости и транспортные средства, которые принадлежат декларанту;

- ознакомиться с требованиями Инструкции о заполнении декларации об имущественном состоянии и доходах, а также соответствующего раздела Налогового кодекса Украины, регулирующего порядок взимания налога с доходов физических лиц, и положениями, устанавливающими порядок начисления и уплаты военного сбора.


9. Предельным сроком уплаты задекларированного подоходного налога является 31 июля 2016 года включительно.


Скачать Программу "EasyTax©2015" CЕЙЧАС



 
 
www.cpk.ua, office@cpk.ua, Тел. +38(044)219-1817

Техническая поддержка:
+38(093)439-12-77

Звоните с понедельника по пятницу, с 9:00 до 18:00
(оплата согласно тарифам Вашего оператора)

Отзывы:
apd.com.ua@gmail.com

Расскажите нам о своих
пожеланиях и замечаниях.