Агентство
Налогового
Декларирования

Варто знати

Скачать бланк декларации о доходах физических лиц 2015 бесплатно

Внимание! Данный материал касается правил составления декларации
об имущественном состоянии и доходах в 2015 году.
Для получения информации с изменениями и дополнениями по составлению декларации об имущественном состоянии и доходах за 2016 год , перейдите пожалуйста по ссылке.


2016 год



Плательщики налога начиная с 1 января 2016 года по отчетный период 2015 должны подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах по новой форме, утвержденной приказом МФУ от 2 октября 2015 по №859.


Следует отметить, что процедура декларирования плательщиками своих доходов осталась без изменений, изменилась только форма самой декларации. В частности, сокращено количество приложений к декларации с 7 до 4 и уточнены некоторые разделы в самой декларации.

Для того, чтобы избежать ошибок при составлении декларации необходимо детально проанализировать инструкцию по заполнению декларации. Проанализировав инструкцию скачать действующую форму декларации об имущественном состоянии и доходах и перейти к заполнению.


Следует отметить, что в Украине существует большое количество программных продуктов, однако с их помощью плательщик может только заполнить декларацию, заранее посчитав свои доходы и определив налоговые обязательства.

Для того чтобы автоматически посчитать свои доходы и определить какую сумму налога на доходы нужно уплатить плательщику предлагается компьютерная программа «EasyTax©2015 (ИзиТакс©2015)» с помощью которой налогоплательщик может самостоятельно задекларировать свои доходы.


Скачать Программу "EasyTax©2015" CЕЙЧАС


Если все-таки нет возможности воспользоваться каким - либо программным обеспечением перейдем к рассмотрению алгоритма заполнения декларации на примере.


Петренко Василий Васильевич, согласно отметки в паспорте с 2000 года зарегистрирован по адресу: г. Киев, ул. Васильковская 22 кв. 151., площадью 100 кв. м., регистрационный номер карточки 1111111111, тел. 0971111111 и в собственности которого с 1999 года находится ½ доли квартиры по адресу: г. Киев улица Закревского 185, кв. 221, общей площадью 120 кв. м, и автомобиль Mazda 6MPS, 2006 года выпуска. Квартиру он покажет в разделе VІІ декларации. Машину - разделе VІІІ Декларации.


В течение 2015 Петренко В.В. получено следующие виды доходов:

- заработная плата с двух мест работы (Подробнее о Налогообложение доходов, полученных от трудовой деятельности и от предоставления услуг по гражданско-правовым договорам), а именно с первого в размере 145200,00 грн, единый социальный взнос составил 5227,20 грн, НДФЛ - 20995,92 грн., военный сбор - 2178,00 и второго - 18000,00 грн, единый социальный взнос 648,00 грн, налоговая социальная льгота - 7628,00, НДФЛ - 1458,60 грн., военный сбор - 270,00 грн. Всего получено 163200,00 грн. Учитывая то, что физическое лицо получило денежные средства от двух работодателей в размере, превышающем 146160,00 грн, оно должно подать налоговую декларацию с приложением Ф1 и доплатить налог на доходы. Начисленную заработную плату необходимо отразить в колонке 3 строки 10.1. Сумму удержанного налоговым агентом налога на доходы, который составит 22454,52 грн плательщик покажет в колонке 4 строки 10.1, военный сбор в размере 2448,00 грн. - колонке 5 строки 10.1, вместе с тем, налогоплательщик обязан уплатить в бюджет 176,84 грн (2448,00 - ((163200,00 - 5875,20-7628,00- 146160,00) * 20% + ( 146160,00 * 15%))) и показать в колонке 6 строки 10.1 декларации.

- наследство от матери (Подробнее о Налогообложение доходов в виде стоимости унаследованного имущества в Украине за 2015 год) в виде квартиры, оценочная стоимость которой составила 222000,00 грн., и автомобиль марки Opel, оценочная стоимость которого составила 145 000 грн. Так как, наследство получено от родственника, первой очереди наследования, полученная квартира и машина подлежат налогообложению НДФЛ и военным сбором по нулевой ставке. Стоимость имущества полученного в наследство составила 367000,00 грн. (222000,00 + 145000,00) попадет в колонку 3 строки 10.5 декларации.

- доход от продажи автомобиля, (Подробнее о Налогообложении доходов, полученных от продажи (обмена) объектов движимого (в т.ч. транспортных средств) и/или недвижимого имущества) который продан 18.06.15 составил 325000,00 грн. сумма налога от продажи автомобиля составила 0,00 грн, так как плательщик в отчетном периоде совершил первую продажу, то такая операция является освобожденной от налогообложения. Вместе с тем, плательщик 20.11.2015 года продал еще один автомобиль марки SKODA Octavia по цене 525000,00 грн, так как в текущем году происходит вторая продажа движимого имущества, сумма полученного дохода облагается НДФЛ по ставке 5 процентов, сумма налога на доходы, подлежащей оплате составит 26250,00 грн. и военного сбора - 7875,00 грн.

Кроме того, 20.08.15 плательщиком продано унаследованную квартиру по цене 555000 грн. сумма налога от операции продажи недвижимости составила 0,00 грн, так как такая операция освобождена от налогообложения, поскольку полученная в наследство. Всего получено плательщиком 1405000,00 грн. (325000,00+ 525000,00 + 555000,00). Доход от операции продажи в сумме 1405000,00 грн. найдет свое отражение в колонке 3 строки 10.2 декларации, сумма, налога которую необходимо уплатить физическим лицом самостоятельно составляет 26250,00 грн. ((525000,00 * 5%) и отражается в колонке 6 строки 10.2, военного сбора - 7875,00грн. (525000,00 * 1,5%) и отражается в колонке 7 строки 10.2.

- доходы из источников за рубежом (Подробнее о Налогообложении иностранных доходов физических лиц в Украине) в виде материальной помощи от родного брата, который проживает в США, полученные 15.12.2015 в сумме 5000,00 долл. США, что в гривневом эквиваленте составило 130000,00 грн (5000,00 * 26,00). Сумма налога, подлежащая уплате составит 25391,00 грн. (((130000,00-12180,00) * 20%) + (12180 * 15%))), военный сбор составит 1950,00 грн (130000,00 * 1,5%). Полученные иностранные доходы необходимо отразить в приложении Ф3 декларации и самой декларации. В частности, в колонке 1 приложения Ф 3 нужно указать дату получения иностранного дохода, в нашем случае 15.12.2015 колонке 2 - название страны - США, колонке 3 - название валюты, а именно доллар США колонке 4 - сумма дохода в иностранной валюте, в нашем случае составляет 5000,00 грн., колонке 5 - гривневый эквивалент, а именно, 130000,00 грн. Так, как у плательщика отсутствует справка о сумме уплаченных налогов с полученного дохода, колонки 6 и 7 не заполняются. В колонке 8 необходимо указать сумму НДФЛ, которую необходимо заплатить с полученного иностранного дохода, что составит 25391,00 грн. (((130000,00 -12180,00) * 20%) + (12180 * 15%))), в колонке 9 - сумму военного сбора, в размере 1950,00 грн (130000,00 * 1,5%). Также сумму полученного иностранного дохода нужно правильно показать и в декларации о доходах, в частности в колонке 3 строки 10.6 декларации указываем сумму полученного иностранного дохода, а именно, - 130000,00 грн., В колонках 6 и 7 строки 10.6 декларации сумму НДФЛ, и военного сбора которые необходимо заплатить налогоплательщиком самостоятельно.


В течение 2015 физическим лицом понесены следующие расходы:

- Выплачены проценты за пользование ипотечным жилищным кредитом (Подробнее о том кто и как имеет право получить налоговую скидку за пользование ипотечным жилищным кредитом ) в сумме 22000,00 грн по 2200,00 грн, следующими платежными поручениями № 1 от 30.01.14, №22 от 27.02.14, №25 от 31.03.14, №28 от 30.04.14 , №35 от 31.05.14, №38 от 30.06.14, №42 от 30.07.14, №45 от 30.08.14, №48 от 30.09.14, №55 от 30.09.14.

- Уплачено за обучение для получения высшего образования (Подробнее о Налоговой скидке на обучение в Украине ) дочери налогоплательщика 8000,00 грн. (платежное поручение № 28 от 28.08.14).

Так как плательщиком понесены расходы, он имеет право на получение налоговой скидки, но только в случае если он подаст декларацию и должным образом подтвердит осуществленные им расходы. Общая сумма фактически осуществленных в течение отчетного налогового года расходов составила 30000,00 грн. (22000,00 + 8000,00) ее необходимо показать в строке 14 декларации. Сумма начисленной заработной платы, уменьшенная на сумму единого социального взноса и налоговой социальной льготы составит 149696,8 грн. ее налогоплательщик покажет в строке 15 декларации.

Так как сумма понесенных расходов меньше начисленной заработной платы с учетом суммы единого социального взноса и налоговой социальной льготы, плательщик в строке 16 покажет сумму фактически осуществленных в течение отчетного налогового года расходов, а именно, 30000,00 грн. Сумма налога, на которую уменьшаются налоговые обязательства в связи с использованием права на налоговую скидку составит 4500,00 грн. ((30000,00 / 149696,8) * 22454,52), полученное значение плательщик покажет в строках 17 и 19 декларации.


В течение 2015 плательщик занимался предпринимательской деятельностью по упрощенной системе налогообложения. Сумма дохода от такой деятельности составила 120 000,00 грн. Такую сумму он обязан показать в колонке 3 строки 11.1 декларации.


Кроме того плательщиком уплачен налог в сумме 7000,00 грн. до нотариального оформления договора купли - продажи, однако сделка не состоялась, сумму такого уплаченного налога он укажет в строке 20 Декларации.



Заполненная декларация будет иметь следующий вид.













Заполненное приложение Ф1 будет иметь следующий вид.





Заполненное приложение Ф3 будет иметь следующий вид.



 
 
www.cpk.ua, office@cpk.ua, Тел. +38(044)219-1817

Техническая поддержка:
+38(093)439-12-77

Звоните с понедельника по пятницу, с 9:00 до 18:00
(оплата согласно тарифам Вашего оператора)

Отзывы:
apd.com.ua@gmail.com

Расскажите нам о своих
пожеланиях и замечаниях.