Агентство
Налогового
Декларирования

Варто знати

Как правильно заполнить декларацию на доходы физических лиц в Украине за 2015?

Внимание! Данный материал касается правил составления декларации
об имущественном состоянии и доходах в 2015 году.
Для получения информации с изменениями и дополнениями по составлению декларации об имущественном состоянии и доходах за 2016 год , перейдите пожалуйста по ссылке.


2016 год



Для того чтобы Вы смогли правильно заполнить декларацию о доходах стоит обратиться к Инструкции по заполнению декларации об имущественном состоянии и доходах утвержденной приказом МФУ от 02.10.2015 г. №859.

Для правильного применения инструкции по заполнению декларации следует рассмотреть некоторые примеры.


Пример.

Физическое лицо в марте 2015 года получило в наследство (Подробнее о Налогообложение доходов в виде стоимости унаследованного имущества в Украине за 2015 год) от своей тети недвижимость в виде дома, оценочная стоимость которого составила 500 000,00 грн., и автомобиль марки Opel‎, оценочная стоимость которого составила 120000 грн. Так как, физическое лицо получило наследство от наследодателя, не первой степени родства, оно обязано уплатить налог на доходы с наследства в сумме 31000,00 грн ((500000,00 +120000)*5%) и военный сбор в суме 9300,00 грн. ((500000,00 +120000)*1,5%). Стоимость унаследованного имущества 620000,00 грн. (500000,00 + 120000,00) попадет в колонку 3 строки 10.5 декларации, сума налога на доходы в размере 31000,00 грн. в колонку 6 строки 10.5, а военный сбор - 9300,00 грн. в колонку 7 строки 10.5.

Полученный в наследство автомобиль продан 18.05.15 по цене 130000,00 грн. сумма налога от продажи автомобиля составила 0,00 грн, так как физическое лицо в отчетном периоде осуществило первую продажу, и такая операция есть освобожденной от налогообложения. Полученный в наследство дом продано 20.06.15 по цене 650 000 грн. сумма налога от операции продажи недвижимости составила 0,00 грн, так как такая операция освобождается от налогообложения. Всего получено плательщиком 780000,00 грн. Доход от операции продажи найдет свое отражение в колонке 3 строки 10.2 декларации.


Вместе с этим, в собственности физического лица есть однокомнатная квартира, что находится по адресу: г. Киев, улица Вокзальная, д 15, кв. 11, общая площадь квартиры 35 м. кв., в собственности с 2002 года которую оно в течение 2015 года сдавало в аренду другому физическому лицу по 3000,00 грн. в месяц. Сумма дохода полученного от сдачи квартиры в аренду за 2015 составила 36000,00 грн. (3000,00*12 месяцев). Сумма, налога которую необходимо уплатить физическим лицом самостоятельно составляет 5400,00 грн., ((3000*15%)*12) военного сбора – 540,00 грн. ((3000,00*1,5%)*12). Полученный доход от сдачи в аренду недвижимости физическое лицо покажет в колонке 3 строки 10.3 декларации, налог на доходы в колонке 6 и военный сбор в колонке 7 строки 10.3 декларации. Помимо этого плательщик должен в колонке 7 разделаVІІ «Сведения о собственной недвижимости и / или недвижимости, предоставляемой в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем)»поставить отметку о том, что такая недвижимость сдается в аренду.


Следует отметить, что физическое лицо работает на двух работах и в 2015 году получило с первого места работы (основное) заработную плату в сумме 145200,00 грн, с нее единый социальный взнос 5227,20 грн., НДФЛ –20995,92 грн., военный сбор – 2178,00 и второго места работы 18000,00 грн, единый социальный взнос 648,00 грн, НДФЛ –2602,80 грн., военный сбор – 270,00 грн. Всего получено 163200,00 грн.

Так как, физическое лицо получило доход от двух налоговых агентов в суме, что превышает 146160,00 грн, оно должно подать налоговую декларацию с приложением Ф1 и доплатить налог на доходы. Заработанный доход в виде заработной платы плательщик покажет в колонке 3 строки 10.1. Сумму удержанного налоговым агентом налога на доходы, который составит 23598,72 грн плательщик покажет в колонке 4 строки 10.1, военный сбор в размере 2448,00 грн. – колонке 5 строки 10.1, вместе с тем, налогоплательщик обязан доплатить в бюджет 558,24 грн (23598,72- ((163200,00 -5875,20-146160,00)*20%+(146160,00*15%))) и показать в колонке 6 строки 10.1 декларации.

В частной собственности физического лица с 1999 года находится ½ часть квартира в г. Киев по адресу улица Закревского 185, кв. 221, общей площадью 120 кв. м, и автомобиль Mazda 6MPS, 2006 года выпуска.Квартиру он покажет в разделе VІІ «Сведения о собственной недвижимости и / или недвижимости, предоставляемой в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем)». Машину покажет в разделе VIІІ «Сведения о собственном движимом имуществом и / или движимом имуществом, предоставляемом в аренду (субаренду)».


В течение 2015 физическим лицом понесены следующие расходы:

- Уплачено проценты за пользование ипотечным жилищным кредитом в сумме 12000,00 грн по 1200,00 грн, следующими платежными поручениями № 1 от 30.01.14, №22 от 27.02.14, №25 от 31.03.14, №28 от 30.04.14 , №35 от 31.05.14, №38 от 30.06.14, №42 от 30.07.14, №45 от 30.08.14, №48 от 30.09.14, №55 от 30.09.14.

- Уплачено в пользу учебных заведений для получения высшего образования дочери физического лица 5000,00 грн. (платежное поручение № 28 от 28.08.14).


Так как плательщиком понесены расходы, он имеет право на получение налоговой скидки (Подробнее о Налоговой скидке на обучение в Украине ), но только лишь в случае если он подаст декларацию и надлежащим образом подтвердит осуществленные им расходы Общая сумма фактически осуществленных в течение отчетного налогового года расходов составила 17000,00 грн. (12000,00 +5000,00) ее необходимо показать в строке 14 декларации. Сума начисленной заработной платы, уменьшенная на сумму единого социального взноса составит 157324,80 грн ее налогоплательщик покажет в строке 15 декларации. Так как сума сумма понесенных расходов меньше начисленной заработной платы с учетом суммы единого социального взноса, плательщик в строке 16 покажет сумму фактически осуществленных в течение отчетного налогового года расходов, а именно 17000,00 грн.Сумма налога, на которую уменьшатся налоговые обязательства в связи с использованием права на налоговую скидку составит 1800,00 грн. ((12000/157324,80)*23598,72), полученное значение плательщик покажет в строках 17 и 19 декларации.


На протяжении 2015 года плательщик занимался предпринимательской деятельностью по упрощенной системе налогообложения (Подробнее о Налогообложении доходов, полученных от предпринимательской деятельности). Сумма дохода от такой деятельности составила 220 000,00 грн. Такую сумму он должен показать в колонке 3 строки 11.1 декларации.



Заполненная декларация будет иметь следующий вид.











Приложение Ф1 к декларации будет иметь следующий вид.



 
 
www.cpk.ua, office@cpk.ua, Тел. +38(044)219-1817

Техническая поддержка:
+38(093)439-12-77

Звоните с понедельника по пятницу, с 9:00 до 18:00
(оплата согласно тарифам Вашего оператора)

Отзывы:
apd.com.ua@gmail.com

Расскажите нам о своих
пожеланиях и замечаниях.