Налогообложение доходов, полученных от предпринимательской деятельности

Внимание! Данный материал касается правил составления декларации
об имущественном состоянии и доходах в 2015 году.
Для получения информации с изменениями и дополнениями по составлению декларации об имущественном состоянии и доходах за 2016 год , перейдите пожалуйста по ссылке.

2016 год

Вопрос: включаются ли в состав дохода физического лица - предпринимателя на общей системе налогообложения внесённые собственные средства на расчетный счет?

Ответ: сумма внесенных собственных средств, которые зачисляются на расчетный счет физического лица - предпринимателя, не включается в состав дохода (выручки в денежной и натуральной форме) и не отражается в Книге учета доходов и расходов.

Вопрос: имеет ли право физическое лицо - предприниматель на общей системе налогообложения включить в состав расходов сумму уплаченного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование?

Ответь: физические лица - предприниматели на общей системе налогообложения имеют право уменьшить общий налогооблагаемый доход на сумму уплаченного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

Вопрос: включается ли в состав расходов физического лица - предпринимателя на общей системе налогообложения сумма благотворительной (спонсорской) помощи?

Ответ: физические лица - предприниматели на общей системе налогообложения не имеют права уменьшить общий налогооблагаемый доход на сумму благотворительных (спонсорских) взносов, поскольку такие расходы не связаны с ведением хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Вопрос: физическое лицо - предприниматель на общей системе налогообложения осуществило продажу квартиры, находившейся в собственности более 3 лет. Необходимо включать в декларацию полученный доход?

Ответ: физическое лицо предприниматель наряду с доходами от предпринимательской деятельности, в декларации об имущественном состоянии и доходах отражает другие доходы из источников их происхождения из Украины, в том числе и доход от продажи недвижимости в виде квартиры, несмотря то обстоятельство, что такой доход не облагается налогом.

Вопрос: имеет ли право физическое лицо - предприниматель на общей системе налогообложения включить в состав расходов сумму уплаченного военного сбора?

Ответ: Физические лица - предприниматели на общей системе налогообложения не имеют права уменьшить общий налогооблагаемый доход на сумму уплаченного военного сбора.

Вопрос: нужно ли платить военный сбор физическому лицу-предпринимателю на общей системе налогообложения?

Ответ: физические лица - предприниматели на общей системе налогообложения самостоятельно начисляют военный сбор в размере 1,5 процентов чистого налогооблагаемого дохода, отражают в годовой налоговой декларации и уплачивают в сроки, предусмотренные для уплаты налога на доходы физических лиц за соответствующий период.

Вопрос: в какие сроки физическое лицо-предприниматель на общей системе налогообложения обязано подать налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет?

Ответ: Физические лица - предприниматели обязаны подать налоговую декларацию за базовый отчетный (налоговый) период, равный календарному году, в срок до 10 февраля года, следующего за отчетным налоговым годом и оплатить указанный в налоговой декларации налог не позднее 20 февраля года следующего за отчетным налоговым годом.

Вопрос: обязано ли физическое лицо - предприниматель на общей системе налогообложения подать налоговую декларацию в случае, если оно не получало налогооблагаемых доходов в течение отчетного года?

Ответ: обязанность физических лиц - предпринимателей по представлению налоговой декларации не зависит от последствий их предпринимательской деятельности, в том числе и размера дохода или факта его отсутствия. Зато такая обязанность связывается именно с окончанием отчетного периода - календарного года.

Вопрос: имеет ли право физическое лицо - предприниматель на общей системе налогообложения включить в состав расходов сумму уплаченных процентов за кредит и основную сумму кредита?

Ответ: физическое лицо - предприниматель на общей системе налогообложения имеет право уменьшить общий налогооблагаемый доход на сумму уплаченных процентов по кредиту только при условии, что целевое назначение кредита и фактическое использование средств кредита связаны исключительно с хозяйственной деятельностью физического лица - предпринимателя.

Однако, следует иметь в виду, что ДФС придерживается противоположной позиции, в частности, что сумма уплаченных процентов за пользование кредитными средствами, даже в случае если кредит приобретался для осуществления предпринимательской деятельности, в состав расходов не включаются.

Вопрос: включаются ли в состав дохода физического лица - предпринимателя на общей системе налогообложения сумма полученной безвозвратной финансовой помощи?

Ответ: сумма полученной физическим лицом - предпринимателем безвозвратной финансовой помощи включается в состав дохода (выручки в денежной и натуральной форме) и отражается в Книге учета доходов и расходов.

Вопрос: включаются в состав дохода физического лица - предпринимателя на общей системе налогообложения сумма полученной возвратной финансовой помощи?

Ответ: возвратная финансовая помощь полученная физическим лицом - предпринимателем на общей системе налогообложения не подлежит включению в состав доходов плательщика и отражению в Книге учета доходов и расходов. Однако, если физическое лицо - предприниматель не возвращает такую помощь, в сроки установленные в договоре, сумма такой возвратной финансовой помощи включается в состав доходов налогоплательщика и отображается в Книге учета доходов и расходов.

Вопрос: каким образом исчисляется и в какой срок уплачивается единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование физические лица - предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения и не имеющие наемных работников?

Ответ: физические лица - предприниматели на общей системе налогообложения осуществляют расчет единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование за календарный год до 10 февраля следующего за отчетным года на основании данных указанных в декларации об имущественном состоянии и доходах. При расчете единого взноса следует обратить внимание на размер чистого дохода (прибыли), поскольку именно от размера чистого дохода (прибыли) зависит размер начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

Скачать Программу "EasyTax©2015" CЕЙЧАС